Kuo skiriasi vedybinis pasitikėjimas ir QTIP pasitikėjimas?


Atsakymas 1:

QTIP („kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas“) yra santuokinio pasitikėjimo rūšis, kuriai gali būti taikomas turto ar dovanų mokesčio santuokos atskaitymas, net jei patikėjimo turtas, likęs gyvojo sutuoktinio mirties metu, nebūtų kontroliuojamas pergyvenusio sutuoktinio.

Prieš pridedant QTIP koncepciją prie mokesčių kodekso, patikėjimas likusio sutuoktinio naudai gali būti išskaičiuojamas iš santuokos (t. Y. Bus neapmokestinamas pirmojo sutuoktinio mirties atveju), jei likęs gyvas sutuoktinis turėjo galią paimti patikos turtą. iš pasitikėjimo pagal pareikalavimą arba turėjo galią nuspręsti, kur pasibaigė patikėjimo turtas jai mirus („bendroji paskyrimo galia“). Be vieno iš šių įgaliojimų patikėjimo turtas nebūtų įtrauktas į jos turtą apmokestinimo tikslais (nes ji turėjo „ilgalaikį interesą“ turtu), todėl turtas nebuvo apmokestintas nei mirties atveju. Kongresas numatė santuokinę išskaitymą atidėti apmokestinimą iki antrosios mirties, o ne visiškai išvengti apmokestinimo, todėl santuokinį pasitikėjimą reikėjo suformuoti taip, kad likęs turtas priklausytų išgyvenusio sutuoktinio apmokestinamajam turtui (ty sutuoktinė neturės „Ilgalaikis susidomėjimas turtu“). Tai buvo daugelio susituokusių porų problema. Pvz., Kai sutuoktinis turi vaiką iš ankstesnės santuokos, nori palikti turtą savo vyro gyvenimo pašalpai, jei ji miršta pirma, tačiau nori, kad vyras nepraleistų savo vyro mirties. Tokio tipo susitarimas negalėtų būti išskaičiuojamas iš santuokos, nes likęs turtas jam mirus nebūtų apmokestinamas vyro turtas. Taigi ji buvo apmokestinta jos mirties metu, palikdama daug mažiau vyro naudai per savo gyvenimą.

Kongresas galiausiai pripažino, kad problema buvo lengvai išspręsta, tiesiog leidus pirmojo mirusiojo palikimui (faktiškai) susitarti, kad turtas bus traktuojamas kaip antrojo mirusiojo palikimas, mainais į tai, kad leidžiama atskaityti santuoką pirmosios mirties atveju. (maitintojo netekusio asmens turto pavertimas „ilgalaikiu interesu“, kuris „atitiko“ santuokos atskaitymą). Problema išspręsta.

Tai yra istorijos pamoka ir paaiškinimas, o ne mokesčių ar teisiniai patarimai. QTIP patikos fondai ir jų tinkamas panaudojimas gali būti gana sudėtingas ir sudėtingas, todėl, planuodami turtą, gaukite profesionalios pagalbos.